Control aduanero

El control aduanero se realiza en cumplimiento de un conjunto de medidas competencia de las aduanas. Esto, con el fin de vigilar el tránsito de toda mercancía que cruce a través de las fronteras terrestres, marítimas y aéreas. Se incluye la mercadería de origen extranjero, nacional o nacionalizada. Además de la mercancía, en control de aduanas también comprende el tránsito de personas.

Las etapas del control de aduana son:

• Control preliminar: Es el que se realiza previo a que la mercancía sea sometida a régimen aduanero. Está etapa se lleva a cabo mediante la revisión de documentación enviada previo al arribo de la carga. Por ejemplo, el manifiesto de carga. Desde ese momento, los administradores aduaneros comienzan a investigar posibles inconsistencias con la mercancía.
• Control inmediato: Este control es el realizado desde el arribo al territorio aduanero hasta que se autoriza su levante. En esta etapa, la mercancía puede ser sometida a inspección directa por parte de los Administradores de Aduana.
• Control posterior: Es posterior al levante. Comprende los procesos de tributación y procesos de comercio exterior. También se pueden realizar auditorías documentarias o comerciales.

El objetivo principal del control de aduanas es garantizar el cumplimiento de la normativa vigente por parte de los agentes. Esto, para detectar acciones como fraude a la nación o contrabando.

• Fraude aduanero: El fraude puede efectuarse en cualquiera de las etapas del control aduanero. Comprende el suministro de información incorrecta a los agentes de aduana. Por ejemplo, incorrecta declaración declaración del valor, costo, origen o cantidades de la carga. También algún acogimiento a beneficios fiscales incorrectos o dobles registros contables.
• Seguridad nacional: Se refiere a la entrada o salida de mercancía de contrabando. Puede ser una carga de mercancía ilícita o mercancía en condiciones inadecuadas. Por ejemplo, estupefacientes prohibidos, alimentos procesados de forma inapropiada o no acorde con la normativa vigente.

En control aduanero evita ambas estafas mediante técnicas de control de riesgo. Esto, debido a que no es posible logísticamente el reconocimiento físico de todas las cargas. Asimismo, dada la normativa, también otros objetivos como facilitar el comercio y viajes internacionales. Asimismo, mejorar el rendimiento de los recursos públicos y optimizar la detección de fraude o contrabando.

Supongamos que la empresa Alfa desea importar productos electrónicos. Después de realizar la negociación con su proveedor, deberá notificar a la aduana de su intención. Por ejemplo, mediante el manifiesto de embarque.

De esta forma, los agentes de aduana comienzan con la revisión de la solicitud. Realizarán un análisis de la solicitud y lo comparará con su base de datos para detectar irregularidades con transacciones similares. Este control previo puede arrojar tres resultados:

1. La carga no necesita pasar por control físico.
2. Se requiere revisar más documentación.
3. La carga pasará por control físico.

En las dos últimas opciones, se requiere del control inmediato. Por tanto, se procede a solicitud a la empresa Alfa mayor información acerca de su transacción. También se pueden realizar acciones como un exámen físico de los productos, recogida y evaluación de muestras, e inspección de los medios de transportes. Finalmente, la carga queda bajo control posterior. Por irregularidades en el proceso, podría llevar a cabo una auditoría a Alfa. Se puede realizar posterior al levantamiento porque las irregularidades no ameritaban decomisar o retener la carga.