Documentos por pagar a largo plazo: concepto, ejemplos
Los documentos por pagar a largo plazo son los montos adeudados por una empresa a otros entes para ser pagados en un plazo mayor de un año. Lo que distingue a un documento por pagar de otros pasivos es que se emite como pagaré.
La empresa que emitió el pagaré, llamada emisora, se compromete por escrito a pagar una cantidad de dinero (capital más intereses) a un tercero, llamado beneficiario, en un período de tiempo dado o en cuotas determinadas.
La emisión de documentos por pagar a largo plazo es una forma popular para que las empresas recauden efectivo. Se utilizan ampliamente tanto los pagarés garantizados, respaldados por garantías reales, como los no garantizados.
La emisión de documentos por pagar a largo plazo involucra normalmente solo a uno o a un grupo pequeño de prestamistas, generalmente instituciones financieras, pudiendo tomar varias formas contractuales diferentes.
Por ejemplo, una hipoteca es un préstamo en efectivo, canjeado por un pagaré a plazos y garantizado por bienes raíces. Las compras de maquinarias y equipos a menudo se reciben con el financiamiento de documentos por pagar a largo plazo.
Índice del artículo
- 1 Concepto de documento por pagar a largo plazo
- 2 ¿Es activo o pasivo?
- 3 Ejemplos de documentos por pagar a largo plazo
- 4 Referencias
Las empresas necesitan dinero para diversos fines: expansión, realizar una adquisición, comprar nueva maquinaria, etc. Para satisfacer sus necesidades, estas piden dinero prestado a terceros.
Sin embargo, no todos los préstamos son iguales. Debido a las diferentes naturalezas de los préstamos, se clasifican de manera distinta en el balance general, según sea la forma de pagar. Algunos ejemplos son: Cuentas por pagar, Documentos por pagar y Otras cuentas por pagar.
Es un acuerdo escrito entre dos partes, que especifica la cantidad de dinero que una parte está pidiendo prestado a la otra, la tasa de interés que pagará y la fecha en que vence el pago del monto total.
Cuando una empresa pide prestado dinero a bancos o instituciones crediticias, se requiere que firme un documento legal llamado pagaré. Este es una promesa escrita hecha por el creador del mismo al beneficiario del pagaré, por una cierta cantidad de dinero en una fecha específica.
El pagaré distingue a los documentos por pagar de otros préstamos típicos de una empresa, tales como los créditos dados por los proveedores, que se clasifican en el balance como “Cuentas por pagar” y no van acompañados de este documento.
Información en el documento
– Emisor o creador: Empresa que promete reembolsar el capital y los intereses.
– Capital o valor nominal: Monto de dinero que se pide prestado.
– Beneficiario: Empresa a la que se hará el pago correspondiente del pagaré.
– Término del pagaré: Cantidad de tiempo que el emisor tiene para reembolsar el documento. Cuando este plazo es mayor de un año, entonces el documento por pagar es a largo plazo.
– Tasa de interés: Tarifa que se cobra por el uso del dinero, expresado como porcentaje del capital.
– Fecha de emisión: Fecha en la que se escribe el pagaré.
– Fecha de vencimiento: Fecha límite en la que el pagaré se debe pagar.
En el balance general, los documentos por pagar se encuentran en la sección de pasivos, ya que es el monto total que una empresa le debe a otra entidad. Según la cantidad de tiempo por la que se ha pedido prestado este dinero, el monto prestado se verá en la sección de pasivos circulantes o en pasivos a largo plazo.
Se espera que los documentos por pagar a corto plazo se paguen dentro de los próximos doce meses, a partir de la fecha del balance, clasificándose en el balance como pasivos circulantes. Por ejemplo, un préstamo a pagar en un plazo de seis meses.
Por otro lado, los documentos por pagar a largo plazo son de naturaleza más prolongada. Estos reflejan las deudas que tienen plazos superiores a un año, clasificándose en el balance general como pasivos a largo plazo. Por ejemplo, un préstamo a diez años que la empresa toma para comprar nuevos equipos.
Es importante señalar que la porción circulante de los documentos por pagar a largo plazo se debe clasificar como pasivo circulante.
“Documentos por pagar” es una cuenta de pasivo del libro mayor de contabilidad, donde la empresa registra los montos nominales de los pagarés que ha emitido. El saldo en Documentos por pagar representa la cantidad restante por pagar.
La empresa también tendrá otra cuenta de pasivo denominada “Intereses por pagar”. En esta cuenta la compañía registra los intereses incurridos, pero que no se han pagado al final del período contable. Los montos de estas dos cuentas se informan en el balance general así:
– El monto adeudado a pagar dentro de un año de la fecha del balance será un pasivo circulante.
– El monto adeudado a pagar en más de un año de la fecha del balance será un pasivo de largo plazo.
Los documentos por pagar son obligatorios cuando una empresa pide prestado dinero a un banco o a otro prestamista. También pueden ser parte de una transacción para adquirir equipos costosos.
Los documentos a largo plazo son muy parecidos a los bonos, simplemente porque tienen una tasa de interés específica y tienen un vencimiento conocido. A diferencia de un bono, los documentos por pagar no se emiten a personas ni son negociables.
Como en el caso de los bonos, el valor de los documentos por pagar a largo plazo que aparecen en el balance general es igual al valor presente de los flujos de efectivo futuros asociados con el acuerdo.
Por lo general, son acuerdos bilaterales donde participa la empresa emisora, además de un socio comercial o un banco. Por ejemplo, un préstamo a tres años obtenido del banco se categorizará como documento a largo plazo.
Estas promesas de pago por escrito establecerán tanto las fechas de vencimiento de los pagos como la tasa de interés cobrada sobre cualquier saldo pendiente. Generalmente, estos documentos se dividen en las siguientes tres categorías:
Incluye los pagarés que son emitidos únicamente en efectivo. Por ejemplo, una empresa puede emitir documentos por pagar a largo plazo para venderlos por $10.000, con una tasa de interés establecida del 4,5%.
Aunque la empresa reciba igualmente efectivo del titular del documento o pagaré, este acuerdo brindaría también al titular un beneficio futuro, tal como un descuento en algún producto fabricado por el prestatario.
Incluye los documentos por pagar a largo plazo que involucran la planta de producción, propiedades o equipos. Por ejemplo, una empresa podría recibir una hectárea de tierra a cambio de proporcionar al vendedor un pagaré por pagar valorado en $100.000, a pagar en cinco años.
- Accounting Superpowers (2020). Notes Payable. Tomado de: accountingsuperpowers.com.
- Michael Brown (2020). Notes Payable Accounting. Double Entry Bookkeeping. Tomado de: double-entry-bookkeeping.com.
- O’Reilly (2020). Accounting For Long-Term Notes Payable. Tomado de: oreilly.com.
- Harold Averkamp (2020). What is Notes Payable? Accounting Coach. Tomado de: accountingcoach.com.
- Money-Zine (2020). Long-Term Notes Payable. Tomado de: money-zine.com.