Ingresos tributarios: características, tipos y ejemplos
Los ingresos tributarios son los ingresos que obtienen los gobiernos a través de los impuestos, siendo la principal fuente de recaudación para un Estado. Estos pueden ser extraídos de fuentes tales como los individuos, empresas públicas, comercio y regalías sobre recursos naturales.
Se definen como los ingresos que se recaudan por los impuestos sobre ingresos y ganancias, contribuciones a la seguridad social, gravámenes aplicados a productos y servicios, impuestos sobre la nómina, tributaciones sobre la propiedad y otros impuestos.
El ingreso fiscal total como porcentaje del producto interno bruto (PIB) indica la proporción de lo producido en una nación que el gobierno recolecta a través de impuestos. Se puede considerar como un indicador del nivel en que los recursos de la economía son controlados por el gobierno.
La carga fiscal se mide tomando el total de los ingresos tributarios recibidos como un porcentaje del PIB.
Una recaudación ineficiente de tributos es mayor en los países caracterizados por la pobreza, un gran sector agrícola y grandes cantidades de ayuda externa.
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La tributación es una tarea clave en cualquier país, a medida que mejora la capacidad y responsabilidad del Estado.
El gobierno generalmente grava a sus residentes individuales y corporativos para ayudar a financiar las obras y servicios públicos, además de construir y mantener las infraestructuras utilizadas en un país. El impuesto recaudado se utiliza para mejorar la economía y a todos los que viven en ella.
El nivel de impuestos se utiliza como un indicador de la capacidad del Estado. Los países desarrollados aumentan los impuestos y, por tanto, pueden brindar mejores servicios. Al mismo tiempo, la alta tributación los obliga a ser responsables ante sus ciudadanos, con lo cual se fortalece la democracia.
Al igual que existen diferentes tipos de impuestos, también difiere la forma en que se recaudan los impuestos.
Además, la agencia que recauda los impuestos puede que no forme parte del gobierno central, sino que sea un tercero con licencia para cobrar los impuestos.
Es obligatorio el pago de las tributaciones a las tasas impuestas por el Estado. La evasión de impuestos, que es la falta deliberada del pago completo de las obligaciones tributarias, es punible por la ley.
El efecto de un cambio en el nivel impositivo sobre el ingreso fiscal total depende del producto investigado y, en particular, de la elasticidad de la demanda en el precio.
Cuando los bienes son inelásticos en cuanto a los precios, aumentar los impuestos generará una pequeña disminución en la demanda, que no será suficiente para perjudicar el mayor impuesto recaudado por cada unidad. Por tanto, aumentarán los ingresos tributarios totales.
Por el contrario, para productos de precio elástico, un aumento en la tasa de impuestos llevaría a una caída en los ingresos tributarios.
Los sistemas tributarios varían ampliamente entre las naciones. Es importante que tanto individuos como empresas estudien cuidadosamente las leyes tributarias de una nueva localidad antes de obtener ingresos o hacer negocios allí.
Es un impuesto que los gobiernos imponen sobre los ingresos generados por los individuos dentro de su jurisdicción. Es un porcentaje de las ganancias individuales presentadas ante el gobierno federal
Por ley, los contribuyentes deben presentar anualmente una declaración de impuesto sobre la renta para determinar sus obligaciones tributarias.
Es un gravamen por parte del gobierno sobre el beneficio de una empresa. El dinero recaudado de los impuestos corporativos se utiliza como fuente de ingresos de una nación para financiar programas estatales.
Las reglas que rodean los impuestos corporativos varían mucho en todo el mundo, pero deben ser aprobadas por el gobierno de un país para su promulgación.
Este es un tributo al consumo que el gobierno impone sobre la venta de servicios y productos. Un impuesto sobre las ventas convencional se cobra en el punto de venta y en manos de un minorista y se transfiere al gobierno.
Es un impuesto sobre de los bienes raíces, calculado por el gobierno local, que es pagado por el dueño de la propiedad. El impuesto generalmente se basa en el valor de la propiedad de activos, incluida la tierra.
Es un impuesto que un país impone a los bienes y servicios importados de otros países. Se utilizan para restringir las importaciones al aumentar el precio de los bienes y servicios comprados en otro país, haciéndolos menos atractivos para los consumidores nacionales.
Es un impuesto a las propiedades cuyo valor exceda un límite de exclusión establecido por la ley, al momento de la muerte del propietario. Solo la cantidad que exceda ese umbral mínimo está sujeta a impuesto.
Se calcula en función del valor justo de mercado del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos.
Alrededor del 48% de los ingresos federales proviene del impuesto sobre la renta individual, el 9% del impuesto a las ganancias corporativas y otro 35% de impuestos sobre la nómina que financian programas de seguridad social. El resto proviene de otra clase de fuentes.
El gobierno federal recaudó ingresos de $3,3 billones en 2017, equivalente a aproximadamente el 17,3% del PIB. En los últimos 50 años, los ingresos federales han promediado 17,3% del PIB.
El impuesto sobre la renta ha sido la mayor fuente de ingresos federales desde 1950, representando el 8,3% del PIB en 2017.
En los últimos años, los ingresos por este tributo aumentaron hasta 9,9% del PIB en 2000, en el pico del auge económico de la década de 1990. Luego cayeron hasta un 6,1% en 2010, después de la Gran Recesión de 2007-2009.
El impuesto a las ganancias corporativas es una fuente de ingresos que ha tendido a la baja. Han bajado de un promedio de 3,7% del PIB a fines de los sesenta a un promedio de solo 1,7% del PIB en los últimos cinco años.
Los impuestos de nómina sobre salarios y ganancias que financian el seguro social constituyen la mayor parte de los ingresos de programas de seguridad social.
Además, están los impuestos de nómina para el sistema de jubilación, el programa del seguro de desempleo y las contribuciones de pensión de los trabajadores federales.
El gobierno federal también recauda ingresos tributarios sobre bienes y donaciones, aranceles aduaneros, ganancias del Sistema de Reserva Federal y diversos cargos y tarifas.
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