7 tipos de presupuestos en empresas y sus características

Dentro de una empresa existen distintos tipos de presupuestos, y el objetivo central de todos es el mismo: son planes financieros para un periodo de tiempo, normalmente un año. Los presupuestos deben adaptarse a los departamentos de la empresa y se usan para organizar los recursos financieros disponibles, y así poder diseñar acciones futuras.

Por tanto, el presupuesto tiene que contar con todos los elementos y áreas de la empresa. Los distintos presupuestos específicos para cada departamento se unen finalmente en un único presupuesto denominado el presupuesto maestro, en el cual se refleja toda la actividad financiera que la empresa espera tener.

Objetivos de los presupuestos

Algunos de los objetivos de los presupuestos son los siguientes:

• Controlar los recursos de los que se dispone.
• Comunicar los planes a los gerentes de la empresa.
• Motivar a los gerentes a cumplir los objetivos presupuestarios.
• Evaluar el desempeño de los gerentes.
• Dar visibilidad al rendimiento de la empresa.
• Por motivos de contabilidad.

Por ello, los objetivos principales de los presupuestos podrían resumirse en tres:

• Servir de previsión de ingresos y gastos; es decir, construir un modelo de cómo el negocio debería actuar si se llevan a cabo ciertas estrategias.
• Poder medir la actuación real de la empresa contra la prevista, y ver diferencias.
• Establecer una restricción de costes para un proyecto concreto.

Tipos de presupuestos y sus características

Las empresas generalmente utilizan muchos tipos de presupuestos, que dependen de su actividad económica, tamaño y otros factores.

A continuación se nombrarán los más comunes en todas estas, que son: el maestro, el operacional, el de flujo de caja, el de tesorería (formado por los de gastos y cobros) y el de producción, que incluye el de compras.

Presupuesto maestro

El presupuesto maestro es el conjunto de presupuestos individuales de la empresa. Sirve como presentación de la imagen completa de su actividad y salud financiera.

Este presupuesto combina factores como las ventas, los gastos operacionales, los activos o las fuentes de ingreso, para permitir a las empresas establecer objetivos y evaluar su rendimiento general.

Este tipo de presupuesto se suele utilizar en compañías grandes, con el fin de controlar y mantener alineados a los distintos gerentes.

Presupuesto operacional

El presupuesto operacional es una previsión y análisis de los ingresos y gastos estimados durante un periodo de tiempo determinado.

Para crear una imagen precisa, estos presupuestos deben tener en cuenta factores como las ventas, la producción, los costes laborales, los costes materiales, los costes productivos o los gastos administrativos, entre otros.

Estos presupuestos suelen crearse semanal, mensual o anualmente, con el fin de comparar las actuaciones con las previsiones y vislumbrar posibles errores.

Presupuesto de flujo de caja

Este presupuesto es un medio de proyectar cómo y cuándo el dinero en efectivo entra y sale del negocio durante un periodo de tiempo específico. Puede ser útil a la hora de ayudar a una empresa a decidir si está administrando sus fondos de forma correcta.

El presupuesto de flujo de caja considera aspectos como los pagos y cobros, con el fin de ver si la empresa tiene el flujo suficiente para continuar operando, si lo está usando de forma productiva o si es probable que genere una mayor liquidez en el futuro.

Presupuesto de tesorería

Este presupuesto es el encargado de controlar, monitorizar y hacer previsiones del dinero disponible en la organización. Está formado por otros presupuestos: el de cobros y el de ingresos.

Hacer un plan de tesorería permite a la empresa saber de cuánto dinero dispone para sus operaciones.

Hay que tener en cuenta que los cobros y gastos no siempre se realizan en el momento de la venta o la compra, por lo que llevar al día este presupuesto ayuda a controlar en todo momento cuánto dinero se tiene, a pesar de no haberlo cobrado o gastado aún.

Dentro de este encontramos dos tipos:

• Presupuesto de cobros

El presupuesto de cobros forma parte de otro más grande: el presupuesto de tesorería. En este presupuesto de cobros hay que tener en cuenta las entradas de dinero en la empresa.

No significa lo mismo que ingresos, que serían los aumentos de patrimonio que provienen de las ventas. Es decir, los ingresos se obtienen al comienzo de la relación pero el cobro es posible que no se realice hasta meses, o incluso años después, dependiendo del acuerdo.

Por lo tanto, el presupuesto de cobros debe llevar al día los plazos marcados para cobrar las deudas de las cuales somos acreedores.

• Presupuesto de gastos

Este presupuesto es el encargado de mantener al día los gastos de la empresa. Aquí la empresa se centra en las posibles salidas de dinero que va a tener en el futuro. Esto le ayudará a tomar decisiones respecto a los objetivos.

Alguna información que debería llevar este presupuesto serían los productos y servicios que se consumen en la empresa y las compras previstas en unidades y en valor monetario.

Presupuesto de producción

Este presupuesto es el encargado de estimar cuánto ha de producir la empresa. Está relacionado con el anterior (ventas), ya que debe tener en cuenta lo vendido para saber cuánto producir.

Este documento tiene que considerar las materias primas, las herramientas, los costes de la mano de obra y los posibles gastos de servicios profesionales si los hubiera, entre otros.

Presupuesto de compras

Es el presupuesto que se encarga de estimar las compras de materias primas para el área de producción.

Para ello deberá contar con el presupuesto de ventas, para así hacerse una idea de las ventas estimadas que se pretenden lograr, y así poder comprar las materias primas necesarias para producirlas.

Este presupuesto tiene que contar con todos los datos relacionados con la compra de las materias primas, como el inventario actual, el coste unitario de las materias primas y la cantidad necesaria de las mismas.

Presupuesto de ventas e ingresos

Este presupuesto se encarga de estimar las ventas que tendrá la empresa en el futuro. Con esta estimación será posible realizar el presupuesto de compras y, por consiguiente, el de producción.

Algunos de los datos que debe incluir el documento presupuestario de ventas son los productos que vende la empresa y las ventas previstas de la empresa y el sector.