Pasivo exigible: qué es, tipos, relación entre pasivos y activos, ejemplos
¿Qué es un pasivo exigible?
Un pasivo exigible se define como el conjunto de deudas u obligaciones financieras legales de una empresa adquiridas durante el curso de las operaciones comerciales. Los pasivos se cancelan a lo largo del tiempo mediante la transferencia de beneficios económicos, tales como dinero, productos o servicios.
Por tanto, un pasivo exigible es una deuda de una compañía que requiere que la entidad renuncie a un beneficio económico (efectivo, activos, etc.) para pagar transacciones o eventos pasados.
Se registra en el lado derecho del balance. Incluye préstamos, cuentas por pagar, hipotecas, ingresos diferidos y gastos acumulados. En general, el pasivo exigible se refiere a la responsabilidad de pago, y este término puede referirse a cualquier dinero o servicio adeudado a otra parte.
Los pasivos exigibles son un aspecto vital de una empresa porque se utilizan para financiar las operaciones y pagar grandes expansiones. También pueden hacer que las transacciones entre las empresas sean más eficientes.
Tipos de pasivos exigibles
Los pasivos exigibles son deudas y obligaciones del negocio que representan un reclamo del acreedor sobre los activos del negocio.
En este sentido, las empresas clasifican sus pasivos exigibles en dos categorías: a corto plazo y a largo plazo.
Pasivos exigibles a corto plazo
Son deudas que deben pagarse antes de un año. Por ejemplo, un crédito a un proveedor que se debe pagar a los 90 días, lo que significa para la empresa poder abastecerse de sus productos e insumos sin tener que pagarlos al contado.
Esta deuda no genera intereses o gastos financieros, como sí lo hace un crédito bancario. Idealmente, los analistas esperan razonablemente que una compañía pueda pagar los pasivos exigibles a corto plazo con dinero en efectivo.
Pasivos exigibles a largo plazo
En contraste, los pasivos exigibles a largo plazo son aquellas deudas pagaderas durante un período más largo de tiempo. Ejemplo de ello puede ser un crédito a pagar en un lapso de tres, cinco o diez años.
En estos casos, los analistas esperan que los pasivos exigibles a largo plazo se puedan pagar con activos derivados de ganancias futuras o con transacciones de financiamiento.
Por ejemplo, si una empresa obtiene una hipoteca a ser pagada en un período de 15 años, ese es un pasivo exigible a largo plazo.
Sin embargo, los pagos de la hipoteca vencidos durante el año en curso se consideran la porción a corto plazo de la deuda a largo plazo, y se registran en la sección de pasivos exigibles a corto plazo del balance general.
Relación entre pasivos y activos
Los activos son las cosas que posee una empresa, incluyendo elementos tangibles como edificios, maquinarias y equipos, así como también elementos intangibles, como cuentas por cobrar, patentes o propiedad intelectual.
Si una empresa resta sus pasivos de sus activos, la diferencia es el patrimonio de sus propietarios o accionistas. Esta relación se puede expresar como:
Activos – Pasivos exigibles = Capital del propietario.
Sin embargo, en la mayoría de los casos, esta ecuación se presenta comúnmente como: Pasivos + Patrimonio = Activos.
Diferencia entre un gasto y un pasivo exigible
Un gasto es el costo de las operaciones en las que incurre una empresa para generar ingresos. A diferencia de los activos y pasivos, los gastos están relacionados con los ingresos, y ambos se enumeran en el estado de resultados de una empresa.
Los gastos se utilizan para calcular los ingresos netos. La ecuación para calcular el ingreso neto es ingresos menos gastos.
Si una empresa tiene más gastos que ingresos en los últimos tres años, puede indicar una estabilidad financiera débil, porque ha estado perdiendo dinero en esos años.
Los gastos y los pasivos exigibles no se deben confundir entre sí. El segundo se plasma en el balance de una empresa, mientras que el primero figura en el estado de resultados de la compañía.
Los gastos son los costos de la operación de una compañía, mientras que los pasivos exigibles son las obligaciones y deudas que una empresa tiene.
Ejemplos de pasivos exigibles
Si un proveedor de vino vende una caja de vino a un restaurante, en la mayoría de los casos no exige el pago cuando entrega la mercancía. Por el contrario, factura al restaurante por la compra para así simplificar la entrega y facilitar el pago del restaurante.
El dinero pendiente que el restaurante le debe a su proveedor de vino se considera un pasivo exigible. Por otro lado, el proveedor de vino considera que el dinero que se le debe es un activo.
Cuando una empresa deposita efectivo en un banco, el banco registra un pasivo exigible en su balance general. Esto representa la obligación de pagar al depositante, generalmente cuando este lo requiera.
Simultáneamente, siguiendo el principio de doble entrada, el banco registra el efectivo en sí, como un activo.
Pasivos exigibles a corto y a largo plazo
Entre algunos ejemplos de pasivos exigibles a corto plazo se encuentran los gastos de nómina y las cuentas por pagar, tales como el dinero adeudado a los proveedores, las utilidades mensuales y gastos similares.
La deuda no es el único pasivo exigible a largo plazo en que incurre la empresa. También se pueden enumerar en el pasivo exigible a largo plazo el alquiler, los impuestos diferidos, la nómina de sueldos y salarios, bonos emitidos a largo plazo, intereses a pagar y las obligaciones de pensiones.
Otro ejemplo puede ser cuando una empresa emite bonos con vencimiento a 5 o 10 años, como una manera de financiarse en el mercado de capitales. Esto sería un exigible pasivo a largo plazo.
Balance de una compañía
El balance de una empresa reporta activos de $100.000, cuentas por pagar (pasivos exigibles) de $40.000 y un capital propio de $60.000.
La fuente de los activos de la compañía son los acreedores/proveedores por $40.000, y los propietarios por $60.000.
Los acreedores/proveedores tienen así un reclamo contra los activos de la compañía. El propietario puede reclamar lo que queda después que se hayan pagado los pasivos exigibles.