Estados financieros: concepto, características, tipos, ejemplos
Los estados financieros son una imagen precisa de los asuntos financieros de una empresa en un año determinado. Se preparan utilizando la información financiera compilada por los analistas de contabilidad de la empresa. Deben informarse siguiendo los principios contables establecidos y estar estandarizados para que tengan conformidad en todos los niveles.
Los estados financieros se realizan sistemáticamente. Son un resumen escrito de todos los valores de las cuentas contables, exhibidos para proporcionar una visión clara de la posición financiera, la rentabilidad y el rendimiento de una empresa.
Se preparan al final del período contable, que generalmente es de un año, y luego son auditados por un auditor para verificar su precisión, transparencia y ecuanimidad para los fines fiscales y de inversión.
Dominar los estados financieros es el primer paso para alcanzar los objetivos del negocio, ya sea que se desee ingresar a nuevos mercados, desarrollar un nuevo producto o vender y seguir adelante. Así se tendrán los números para respaldar las decisiones.
Índice del artículo
- 1 ¿Para qué sirven los estados contables?
- 2 Concepto
- 3 Importancia
- 4 Características
- 5 Estados financieros de una empresa
- 6 Tipos de estados financieros
- 7 Ejemplos
- 8 Referencias
Son el medio para que las organizaciones puedan revelar su historia. Existen cuatro estados financieros básicos que deben desarrollar todas las empresas. En conjunto reproducen la fortaleza y la rentabilidad de una organización.
El estado de resultados es el estado financiero que evidencia el beneficio de una organización. El estado de flujos de efectivo expone los egresos e ingresos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo.
El balance general revela tanto la situación financiera como la solvencia de una organización. Por otro lado, el estado de patrimonio indica las variaciones en las ganancias retenidas que hay para un período determinado, por ejemplo, un trimestre o un semestre.
Estos estados son especialmente importantes cuando se le pide a alguien que invierta en el negocio. Se tendrá que mostrar cómo el negocio gana dinero: los estados financieros son la forma en que se los muestra.
Aunque cada estado financiero se trata por separado, todos están relacionados. Los cambios en los activos y pasivos que se ven en el balance general también se reflejan en los ingresos y gastos vistos en el estado de resultados, dando como resultado las ganancias o pérdidas de la compañía.
Los flujos de efectivo proporcionan información adicional sobre los activos de efectivo que figuran en el balance general y están relacionados, aunque no sean equivalentes, con las ganancias netas mostradas en el estado de resultados.
Ningún estado financiero cuenta toda la historia. Sin embargo, al juntarse brindan a los inversionistas información muy potente. Este es el mejor instrumento que tienen los inversores cuando se trata de invertir inteligentemente.
Datos registrados
Esta es la información recopilada de los registros contables. Estas cuentas (deudores, cuenta de efectivo, activos fijos, acreedores, etc.) se mantienen al costo histórico o costo original. No se registra el valor comercializable.
Principios contables
Al preparar estas declaraciones se siguen ciertos principios, estándares y métodos contables. Estos se reflejan en el estado financiero.
La integración de tales principios contables hace que el estado financiero sea uniforme, más confiable y también que se pueda comparar.
Juicio personal
Aunque se deben seguir los supuestos y principios contables, hay ciertas cosas que se dejan a juicio del contador: provisiones para deudas, diferir gastos, el método de cálculo de inventario (LIFO, FIFO, etc.). Estas decisiones del contador estarán reflejadas en los estados financieros.
Son informes completos sobre la salud de la empresa, teniendo en cuenta el flujo de caja, los ingresos y el balance.
Los estados financieros determinan si una empresa tiene la capacidad de pagar préstamos, si tiene el flujo de efectivo para cumplir con las facturas y comprar acciones. También dirá desde dónde el negocio está generando efectivo y hacia dónde va ese efectivo.
Indican si el negocio es rentable, si seguirá siendo rentable y si surgen problemas importantes, como una caída continua en las ventas a lo largo del tiempo.
Leer los estados financieros dará una visión general de la condición del negocio y si hay señales de advertencia de posibles problemas futuros.
Un banco u otra institución similar considerará los estados financieros como el primer indicador de cómo se está desempeñando el negocio y si es necesario realizar más investigaciones.
La información que suministran los estados financieros debe tener relevancia para los requerimientos de los usuarios. Aunque los accionistas son los principales destinatarios de estos estados, hay otras partes interesadas que se fían de estas declaraciones durante su proceso de toma de decisiones.
Por ejemplo, instituciones proveedoras de fondos (bancos, empresas de financiación, etc.), inversores potenciales, proveedores que están evaluando la calificación crediticia, etc.
Por tanto, la información brindada en estos estados financieros debe ser relevante para las necesidades de información de todos estos interesados, ya que podría afectar sus decisiones.
Los estados financieros se publican para dirigirse a los accionistas de la empresa. Por tanto, es importante que se preparen de tal manera que sean fáciles de entender e interpretar para los accionistas. La información proporcionada en estas declaraciones debe ser clara y legible.
En aras de la comprensibilidad, la gerencia debe considerar no solo los datos legales, sino también divulgaciones voluntarias de información que facilitarían la comprensión de los estados financieros.
Los estados financieros deben prepararse de tal manera que sean comparables con los estados del año anterior. Esta característica es muy importante de mantener, ya que asegura que se pueda monitorear y comparar el desempeño de la compañía.
Esta característica se mantiene mediante la adopción de políticas contables y que las normas aplicadas sean consistentes de un período a otro y entre diferentes jurisdicciones.
Esto permite a los usuarios de los estados financieros identificar tendencias y patrones en los datos proporcionados, facilitando la toma de decisiones.
La información suministrada en los estados financieros debe ser confiable y verdadera. Los datos obtenidos para preparar estos estados financieros deben provenir de fuentes confiables y honestas. Deben representar una imagen verdadera y justa de la situación de la compañía.
Esto significa que la información provista no debe tener ningún error elocuente. Las transacciones mostradas deben basarse en el concepto de prudencia y representar la verdadera naturaleza de las operaciones de la empresa.
Las áreas críticas y de naturaleza subjetiva se deben presentar con el debido cuidado y con una gran idoneidad.
Toda la información en los estados financieros se debe suministrar dentro de un lapso de tiempo perentorio.
La difusión no se debe demorar excesivamente para que, al tomar las decisiones económicas, los usuarios de estas declaraciones puedan tener todo el conocimiento relevante y actualizado.
Aunque esta característica puede requerir más recursos es una característica vital, ya que la información con retraso vuelve irrelevante las reacciones correctivas.
Los estados financieros son la combinación de tres informes sobre un negocio. Contendrán el estado de flujo de efectivo, el estado de resultados y el balance general de la empresa. Los tres juntos producen una imagen general de la salud del negocio.
El objetivo principal de los estados financieros es informar a los accionistas sobre el desempeño financiero de la empresa. Esto se debe a que los accionistas son los verdaderos dueños de la empresa, pero la empresa es dirigida y administrada por los directores. Los objetivos son:
– Determinar la posición financiera, rentabilidad y el rendimiento de la empresa.
– Determinar las entradas y salidas de efectivo.
– Conocer los resultados de las operaciones comerciales del negocio.
– Proporcionar información relacionada con los recursos financieros y las obligaciones de la empresa.
– Revelar las políticas contables.
– Verificar la eficiencia y efectividad de la gestión de la compañía.
Cada negocio preparará los estados financieros para ir con sus resultados de fin de año a brindar a las partes interesadas una visión general sobre cómo está funcionando el negocio.
Si una empresa está buscando aumentar las facilidades de crédito con un banco o está tratando de recaudar capital para una expansión, producirá los estados financieros para el final de un trimestre fiscal o el mes más reciente.
Al preparar los estados financieros para tales fines, la mejor práctica es utilizar un lenguaje contable general, que sea entendido por todas las partes. Un estado financiero que pueda acompañar a un informe de fin de año para ser leído por los empleados, a menudo es familiar solo para los involucrados.
A menudo, un organismo gubernamental puede solicitar un estado financiero con fines fiscales. La empresa deberá producir uno de alta calidad utilizando pautas generalmente aceptadas.
Un banco o los inversores también pueden solicitar un estado financiero sin previo aviso, si están preocupados por la rentabilidad de la empresa.
Solo por esta razón, es esencial para cualquier organización mantener registros actualizados y buenos para que los estados financieros sean rápidos y fáciles de producir.
Proporciona una fotografía de los activos, los pasivos y el patrimonio de los accionistas. La ecuación que se debe recordar cuando se prepara un balance general es: Activos = Pasivos + Patrimonio neto.
Bajo los activos circulantes se considera el efectivo y sus equivalentes, inventarios, cuentas por cobrar, etc. Como activos no circulantes se colocan los equipos, vehículos, edificios, etc. Se sigue una secuencia, desde los renglones de mayor liquidez a menor liquidez.
Por otro lado, como pasivos circulantes se consideran los pagarés, cuentas por pagar, impuesto por pagar, salarios pendientes, etc. Un pasivo no circulante se considera la deuda a largo plazo.
Los contadores deben asegurarse que los activos totales siempre sean iguales a los pasivos totales más el patrimonio de los accionistas.
En el estado de resultados se trata de los ingresos y los gastos. Comienza con los ingresos o ventas brutas. Luego se deduce cualquier devolución o descuento de ventas para así obtener las ventas netas.
De las ventas netas se deduce el costo de la mercancía vendida para obtener la ganancia bruta.
De la ganancia bruta se deducen los gastos operativos, tal como los gastos administrativos. Al deducir los gastos operativos se obtiene la ganancia antes de intereses e impuestos (EBIT).
De la EBIT se deducen los cargos por impuestos e intereses pagados para el período, obteniendo así el ingreso neto, que es la ganancia después de impuestos.
Existen tres declaraciones separadas en un estado de flujo de efectivo. Estas son el flujo de efectivo de actividades operativas, el flujo de efectivo de actividades de inversión y el flujo de efectivo de actividades financieras.
El flujo de efectivo de operaciones es el efectivo generado a partir de las operaciones principales de la empresa. Muestra el uso del efectivo para la operación de la organización.
El flujo de efectivo de actividades de inversión tiene que ver con las entradas y salidas de efectivo relacionadas con inversiones, como la compra de propiedades, equipos u otras inversiones.
El flujo de efectivo de actividades de financiamiento se relaciona con las entradas o salidas de efectivo correspondientes a deudas o al patrimonio de la empresa. Incluye la recaudación de capital o deuda, reembolso de préstamos, recompra de acciones y otros.
Es un estado financiero que proporciona la síntesis del cambio en el patrimonio de los accionistas durante un período determinado.
Las acciones comunes son el componente más importante del patrimonio neto. Los accionistas comunes son los propietarios de la empresa.
Cuando la empresa recibe una prima sobre las acciones se llama pagado en capital adicional.
Las ganancias o pérdidas retenidas se acumulan del período anterior. Las ganancias retenidas son el monto que conserva la compañía después de pagar el dividendo.
Las acciones de tesorería son la suma total de todas las acciones comunes que la compañía haya vuelto a comprar.
Supongamos que se tienen los datos financieros de la empresa ABC Corp. para preparar varios ejemplos de declaraciones financieras:
Resume los ingresos, gastos y costos de una empresa incurridos durante un período específico.
La declaración de ganancias y pérdidas es el único informe que generalmente recibe la mayor atención, ya que el objetivo de todo negocio es obtener ganancias.
La ganancia neta es el resultado después de deducir el costo de los bienes vendidos, gastos generales, intereses e impuestos. El siguiente es un ejemplo de la declaración de ganancias y pérdidas de ABC Corp:
Es una lista de los activos y pasivos de una empresa en una fecha específica. La parte del patrimonio contiene todas las contribuciones de los inversores de la compañía y las ganancias retenidas. El balance general de ABC Corp. se vería así:
Resume el efectivo y sus equivalentes que salen y entran de las operaciones comerciales de una organización. Es diferente del balance general y del estado de resultados porque solo registra las actividades en efectivo de las operaciones.
La construcción del estado de flujo de efectivo comienza con las ganancias de la compañía y luego se realizan ajustes por cambios en los activos circulantes, actividades de inversión y financiamiento.
La depreciación es un elemento que no es efectivo y se agrega nuevamente a las ganancias netas en el estado de flujo de efectivo. El siguiente es un ejemplo del estado de flujo de efectivo de ABC Corp:
- Wall Street Mojo (2019). Financial Statements. Tomado de: wallstreetmojo.com.
- S. Securities and Exchange Commission (2007). Beginners’ Guide to Financial Statement. Tomado de: sec.gov.
- Lumen Learning (2019). Financial Statements. Tomado de: courses.lumenlearning.com.
- Business Jargons (2019). Financial Statement. Tomado de: businessjargons.com.
- Shopify (2019). Financial Statement. Tomado de: shopify.com.
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