Ingresos acumulables: qué son, fórmula y ejemplos
Ingresos acumulables es un término legal que se refiere a todos los ingresos que se deben sumar o acumular para así ocasionar un impuesto. El monto total resultante es el que se utiliza para calcular la cantidad de impuesto que una persona o corporación le debe al gobierno en un año fiscal determinado.
Generalmente se describen como ingresos brutos o ingresos brutos ajustados, cuando se rebajan las deducciones o exenciones que se tiene derecho a reclamar para ese año fiscal. Para un individuo, los ingresos acumulables incluyen salarios, sueldos, bonos y propinas, así como también los ingresos por inversiones y los ingresos no derivados del trabajo.
Para una empresa se puede mencionar como ejemplo el ingreso que consigue por la venta de los productos que elabora, al igual que por la renta de una parte de sus inmuebles. Estos dos ingresos se deben acumular para que el resultado consolidado genere el impuesto correspondiente.
Los montos incluidos como ingresos, gastos y otras deducciones varían según el país o el sistema.
Índice del artículo
- 1 ¿En qué consisten los ingresos acumulables?
- 2 Fórmula de ingresos acumulables
- 3 Ejemplo
- 4 Referencias
Los ingresos acumulables pueden referirse a los ingresos de cualquier contribuyente tributario, sean individuos o empresas.
Es importante tener en cuenta que el ingreso es más que solo el salario que se gana en el trabajo. En general, si se recibe una compensación en cualquier forma, es probable que califique como un ingreso acumulable.
También hay que tener en cuenta que se puede tener derecho a una variedad de deducciones de impuestos, créditos y exenciones que permitan disminuir la cantidad de los ingresos que son acumulables.
En Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos ofrece a los declarantes de impuestos la opción de solicitar la deducción estándar o una lista de deducciones detalladas. Las deducciones detalladas pueden ser:
– Contribuciones a cuentas individuales de jubilación.
– Intereses pagados sobre hipotecas.
– Algunos gastos médicos.
– Una variedad de otros gastos.
La deducción estándar es una cantidad fija que cada declarante de impuestos puede exigir si no tiene suficientes deducciones detalladas para reclamar.
Para 2018, los contribuyentes individuales podían reclamar una reducción estándar de $12.200. Sin embargo, esa reducción expirará a fines de 2024. La cifra para los casados que presentan una declaración conjunta es de $24.400, entre 2018 a 2025.
Un contribuyente necesitaría una cantidad significativamente grande de gastos médicos, contribuciones caritativas, intereses hipotecarios y otras deducciones detalladas que califiquen para superar estos montos de deducción estándar.
Cuando las empresas presentan sus impuestos, no reportan sus ventas como ingresos. En su lugar, restan de las ventas sus gastos comerciales para así calcular sus ingresos comerciales. Luego restan las deducciones para calcular el ingreso acumulable.
El Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. considera casi todos los tipos de ingresos como acumulables, pero considera no acumulable a un pequeño número de ingresos.
Algunos ejemplos incluyen ganancias de premios, deudas que sean condonadas por un acreedor, regalos, pagos realizados por cumplir deberes de jurado, beneficios por huelga, beneficios por desempleo, etc.
Por ejemplo, si se es miembro de una organización religiosa donde se ha hecho voto de pobreza y se trabaja para una organización dirigida por esa orden, entonces el ingreso no es acumulable si los ingresos son transferidos a dicha orden.
Las agencias tributarias de los diferentes países definen los ingresos acumulables y no acumulables de distinta manera.
Por ejemplo, mientras en Estados Unidos se considera que las ganancias de la lotería son ingresos acumulables, la Agencia de Ingresos de Canadá considera que la mayoría de las ganancias de la lotería y otras ganancias inesperadas extraordinarias no son acumulables.
La fórmula de ingresos acumulables es muy simple. Se puede obtener mediante los siguientes cuatro pasos:
Determinar ingreso bruto
Se determina el ingreso bruto total del individuo. Este incluye todas las fuentes de ingresos, como el sueldo/salario, ingresos por alquiler de propiedades, ganancias por venta de activos, ingresos por otros intereses comerciales, etc.
Determinar exenciones
Se determinan las exenciones totales utilizadas por el individuo. Los diferentes tipos de exención de impuestos pueden incluir organizaciones benéficas, ayudas humanitarias, materiales educativos, etc. La lista puede variar según el país.
Determinar deducciones
Se determinan las deducciones totales aplicables a los ingresos del individuo. Los diferentes tipos de deducciones de impuestos pueden incluir intereses sobre un préstamo estudiantil, intereses sobre un préstamo hipotecario, gastos médicos, etc. Esta lista también puede variar según el país.
Calcular ingreso acumulable
Finalmente, se calcula la fórmula de ingreso acumulable restando las exenciones y deducciones totales del ingreso bruto total del individuo, como se muestra a continuación:
Ingreso acumulable para individuos = Ingreso bruto total – Exenciones totales – Deducciones totales.
La fórmula de ingreso acumulable para una organización se puede derivar usando los siguientes seis pasos:
Confirmar ventas brutas
En primer lugar, las ventas brutas totales deben estar confirmadas por el departamento de ventas.
Determinar costo de mercancía vendida
A continuación, el costo de la mercancía vendida está determinado por el departamento de costos.
Paso 3
Seguidamente, los gastos operativos también son calculados a través del departamento de costos.
Determinar intereses pagados
El interés pagado se calcula en base a la tasa de interés cobrada y la deuda pendiente de la empresa. Gastos de interés = Tasa de interés x Deuda.
Determinar deducciones
A continuación, se determinan todas las deducciones de impuestos y créditos aplicables a la compañía.
Calcular ingreso acumulable
Finalmente, se realiza el cálculo de la ecuación del ingreso acumulable deduciendo de las ventas brutas de la empresa el costo de mercancía vendida, los gastos operativos y los intereses pagados sobre las deudas.
Además, para llegar al ingreso final se realiza el ajuste por alguna deducción de impuestos o créditos, como se muestra a continuación.
Ingreso acumulable para empresas = Ventas brutas – Costo de mercancía vendida – Gastos de operación – Gastos por intereses – Deducción de impuestos o créditos.
Joe gana anualmente $50.000 por su trabajo y obtiene $10.000 adicionales en ingresos que no se derivan de su trabajo, ya que provienen de sus inversiones. Por tanto, sus ingresos acumulables son de $60.000.
Joe reclamó un ajuste de estos ingresos de $3.000, por contribuciones que realizó a una cuenta de jubilación que califica para ello. Luego reclamó la deducción estándar de $12.200, por su estatus de presentación como soltero. Esto significa que sus deducciones totales son $15.200.
Al rebajar las deducciones totales de su ingreso acumulable total queda entonces que su ingreso gravable es de $44.800. Aunque Joe tenía $60.000 en ingresos acumulables, solo pagará impuestos sobre este monto final.
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