Presupuesto financiero: qué es, para qué sirve, cómo se hace, ejemplo
¿Qué es el presupuesto financiero?
El presupuesto financiero es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a corto y largo plazo para medir la rentabilidad de la empresa. Las proyecciones correctas del flujo de efectivo ayudarán al negocio a lograr sus objetivos de la manera adecuada.
La preparación de este presupuesto incluye un presupuesto detallado del balance, el presupuesto del flujo de efectivo, las fuentes de ingresos y gastos del negocio, etc.
La evaluación de los ingresos y gastos se realiza de forma mensual, trimestral, semestral o anual, dependiendo de lo que sea más idóneo para la organización.
El presupuesto financiero es una herramienta muy poderosa para lograr los objetivos a largo plazo del negocio. Mantiene informados a los accionistas y otros miembros de la organización sobre el funcionamiento de la empresa.
¿Para qué sirve el presupuesto financiero?
El presupuesto financiero puede impulsar el crecimiento de la empresa, ayuda a analizar el desempeño para hacer los cambios necesarios basados en una comparación real versus presupuesto, apoyando al personal a comprender sus resultados financieros y planificar las mejoras.
El presupuesto financiero sirve para:
– Asegurar que se está planificando para un crecimiento financiero.
– Tomar decisiones de negocios, como contratar nuevo personal, comprar activos o equipos.
– Integrar el flujo de efectivo para saber si se pueden cubrir los gastos y financiar nuevos proyectos.
– Supervisar el rendimiento del equipo de trabajo y motivarlos a alcanzar los objetivos.
– Chequear el flujo de efectivo antes de que se convierta en un problema.
– Evaluar los picos y valles estacionales para poder planificarlos.
El presupuesto financiero ayuda a la empresa a planificar y controlar sus entradas y salidas de efectivo y su posición financiera general.
También ayuda a la empresa a trabajar hacia objetivos a largo plazo. Son útiles para los inversionistas financieros, que necesitan medir la salud del negocio y comprender su posición financiera en relación con los competidores.
Tipos de presupuesto financiero
Presupuesto de efectivo
Las empresas pueden mostrar rentabilidad, pero fracasan debido a la mala sincronización de sus flujos de efectivo.
A las empresas muy pequeñas generalmente se les exige que paguen en efectivo a sus proveedores, pero venden a sus clientes a crédito. Como resultado, a menudo se encuentran con un problema de flujo de efectivo.
Desarrollar un presupuesto de efectivo es la mejor manera de realizar un seguimiento de los flujos de efectivo y saber que puede mantenerse en el camino.
El presupuesto de efectivo informa sobre las entradas y salidas de dinero de la empresa. El flujo de efectivo de la empresa se mantiene cambiando continuamente y, por consiguiente, el presupuesto de efectivo también debería cambiar.
Se debe tomar en cuenta que el presupuesto no es un proceso estático, sino dinámico. Cuando la información sobre los procesos financieros de la empresa cambia, debe reflejarse de inmediato en el presupuesto de efectivo.
Hoja de balance presupuestada
El balance presupuestado se compone de muchos otros presupuestos. El componente principal de este presupuesto incluye el presupuesto de producción y sus presupuestos asociados.
Presupuesto de gastos de capital
Los dueños de negocios tienen que decidir, cada cierto tiempo, si reemplazan la planta y la maquinaria, o si compran una nueva planta y equipos para crecer. Estos son conocidos como gastos de capital.
La compra de activos fijos requiere de una consideración especial porque son compras grandes, cuestan mucho dinero y duran varios años. Deben tomarse en cuenta cuestiones como el valor del dinero en el tiempo y la depreciación al considerar si comprar o no activos fijos.
El presupuesto de gastos de capital se refiere a los gastos relacionados con la planta y la maquinaria, o cualquier activo fijo del negocio.
Al preparar el presupuesto de gastos de capital se toman en cuenta factores como la depreciación, el costo de la planta, la vida útil de la maquinaria, etc.
¿Cómo se hace un presupuesto financiero?
Un presupuesto financiero funciona como una hoja de ruta para aumentar las ganancias. En su forma más simple, proyecta las ventas futuras, costos, ganancias y flujo de caja.
Para preparar un presupuesto financiero es importante preparar primero el presupuesto operativo. El presupuesto operativo describe las actividades generadoras de ingresos de la empresa.
Con el presupuesto operativo, la organización puede predecir las ventas y los gastos de producción. Por ejemplo, deben conocerse el presupuesto de ventas y el presupuesto de producción antes de poder preparar el presupuesto financiero.
Por tanto, el presupuesto financiero se prepara solo después de conocer las diferentes actividades de financiamiento en el presupuesto operativo. El plan de presupuesto financiero se compone de los siguientes pasos:
- Calcular la entrada de efectivo esperada.
- Calcular la salida de efectivo esperada.
- Establecer los objetivos.
- Dividir los gastos dentro de las diferentes categorías.
- Mantener el seguimiento de los componentes en el presupuesto.
- Configurar el libro mayor.
Estos puntos dan una idea de cómo establecer el plan del presupuesto financiero. Las organizaciones pueden considerar distintos factores al preparar el presupuesto. Sin embargo, los puntos anteriores formarán parte de cualquier plan presupuestario.
Fundamentos del presupuesto financiero
Los fundamentos de un presupuesto financiero son bastante simples. Se incluyen los ingresos proyectados, los gastos (costos fijos, variables y costos únicos) y las ganancias.
Si se ha operado en años anteriores, los datos reales de cierre de los estados financieros son un buen lugar para comenzar el presupuesto del año en curso.
Si se es un negocio nuevo, las proyecciones del primer año tendrán que hacerse con las mejores estimaciones. Sea el negocio nuevo o existente, las proyecciones deben ser realistas.
Estas proyecciones se compararán con los ingresos, gastos y ganancias reales. Si las proyecciones parecieran estar totalmente fuera de línea con los ingresos y gastos reales, entonces el desempeño financiero de la empresa no está a la altura, o las proyecciones del presupuesto financiero no fueron realistas.
Elementos que incluye un presupuesto financiero
Los elementos básicos que se deben incluir en todo presupuesto financiero son los siguientes:
– Ingresos (esto podría desglosarse en ingresos de ventas, ingresos de negocios, ingresos de productos).
– Costos de mercancía vendida: tener en cuenta que la ganancia bruta se calcula restando el costo de mercancía vendida de los ingresos.
– Gastos de funcionamiento, como por ejemplo: alquiler, ventas y marketing, transporte, impuestos y licencias, administración.
Hay que observar que el beneficio operativo se calcula restando los gastos operativos del beneficio bruto.
Si se tienen operaciones de años anteriores, se deberán obtener los datos del rendimiento real del último año para ajustarlo al crecimiento que se tenga planificado, y así poder convertirlo en el presupuesto del año en curso.
Ejemplo de presupuesto financiero
A continuación se expone una muestra de un presupuesto financiero bastante simple, realizado para la Compañía ABC:
Referencias
- Financial Budget. Tomado de efinancemanagement.com.
- Example of a Financial Budget for a Small Business. Tomado de thebalancesmb.com.