Información financiera: qué es, características, para qué sirve, fuentes
¿Qué es la información financiera?
La información financiera es el conjunto de datos tales como calificaciones crediticias, saldos de cuentas y otros datos monetarios sobre una persona u organización, que se utiliza para la facturación, evaluación de crédito, transacciones de préstamos y otras actividades financieras.
Este tipo de información debe ser procesada para poder realizar negocios, pero también debe ser manejada cuidadosamente por las empresas a fin de garantizar la seguridad de los clientes y evitar un litigio y la mala publicidad que pueden derivarse de un uso negligente o inapropiado.
La información financiera es diversa y puede tener varias facetas, según el revisor y el objetivo del estudio. Incluye también información que se conserva con el objeto de adquirir un crédito o préstamo, acceder a las cuentas o iniciar una transacción.
Muchos resúmenes de datos corporativos proporcionan información financiera en la que la gerencia se basa para tomar decisiones y dirigir las actividades operativas hacia el éxito financiero.
Características de la información financiera
Comprensibilidad
La información financiera debe ser fácilmente comprensible para los usuarios con un conocimiento razonable de las actividades comerciales y económicas.
Esto significa que la información de los estados financieros debe ser presentada con claridad, con información adicional suministrada en las notas de pie de página, según sea necesario, para ayudar en su aclaración.
Pertinencia
Debe ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios, que es el caso cuando la información influye en las decisiones económicas de los usuarios.
Confiabilidad
Debe estar libre de errores materiales y de parcialidad, no debe ser engañosa. Debe representar fielmente las transacciones y otros eventos.
Comparabilidad
Debe ser comparable a la información presentada para otros períodos contables, de modo que los usuarios puedan identificar tendencias en el desempeño, al igual que la posición financiera de la entidad que informa.
Puntualidad
Se debe exigir que la divulgación de la información financiera no se demore excesivamente.
¿Para qué sirve la información financiera?
– Ayuda a analizar el rendimiento de una empresa y hacer predicciones sobre la dirección futura del precio de las acciones de una compañía.
– Da sentido a las fluctuaciones del mercado de valores, así como a los conceptos más importantes a los cuales los inversores les prestan atención al comprar o vender activos.
– Ayuda a ver por qué algunas empresas están por delante del paquete competitivo, mientras que otras están experimentando problemas.
– Registra y analiza los datos financieros que se utilizan para una óptima planificación financiera y pronosticar decisiones y resultados.
– Se utiliza, en conjunto con un sistema de soporte de decisiones, para ayudar a una empresa a alcanzar sus objetivos financieros, porque utilizan una cantidad mínima de recursos en relación con un margen de seguridad predeterminado.
– Puede utilizarse como un planificador financiero para el comercio electrónico, que también puede producir grandes cantidades de datos financieros y de mercado, obtenidos a la vez de bases de datos financieras en todo el mundo.
– Asegura que haya suficientes fondos disponibles para pagar las obligaciones a medida que se venzan para el pago.
– Ubica fondos excedentes para usarlos en inversiones apropiadas y razonablemente líquidas.
– Determina qué clientes, productos, líneas de productos y subsidiarias son los más y los menos rentables.
– Ubica las áreas que son cuello de botella dentro del negocio.
– Determina la cantidad máxima de fondos que se pueden distribuir de manera segura a los inversores en forma de dividendos.
– Determina la máxima carga de deuda que puede soportar la organización.
Fuentes de información financiera
Presupuestos
Permiten a las organizaciones evaluar el impacto comercial de las actividades y a decidir si vale la pena seguirlas o cambiar el rumbo.
Se revisan los flujos de trabajo corporativos para resaltar las áreas en las que la empresa está perdiendo dinero y ver si se podría ahorrar dinero evitando un gasto excesivo, con restricciones más estrictas.
Informes proforma
Ofrecen información financiera basada en las proyecciones o suposiciones de la gerencia corporativa.
Por ejemplo, si la gerencia predice una tasa de crecimiento del sector de 10%, mientras el consenso del mercado ronda el 6%, los inversores podrán pensar que el liderazgo de la organización es demasiado optimista o ha perdido contacto con la realidad competitiva.
Hojas de trabajo de producción
Proporcionan datos valiosos sobre los procesos productivos de una empresa, así como las herramientas, procedimientos y metodologías en los cuales confiar para producir bienes a precios asequibles.
Indica cuánto gasta la empresa en cada producto y el dinero que se paga para almacenar los artículos de producción. También señala cuánto gasta el negocio en costos de mano de obra y si se pueden rebajar dichos gastos reduciendo la fuerza laboral o las horas extras permitidas.
Estados financieros
Son registros escritos que transmiten las actividades y condiciones financieras de un negocio. Esencialmente, son el tesoro de la información financiera, que los inversores revisan antes de tomar decisiones sobre la asignación de activos.
Los estados financieros están destinados a presentar la información financiera de una empresa de la manera más clara y concisa posible, tanto para la entidad como para los lectores.
Uno de los recursos más importantes de información financiera confiable y auditada es el informe anual. Este contiene los estados financieros de la empresa. Los tres principales informes de estados financieros son:
Balance general
Brinda una descripción general de los activos, los pasivos y el capital contable como una instantánea en el tiempo, generalmente al final del año fiscal.
Estado de resultados
A diferencia del balance general, el estado de resultados cubre un rango de tiempo. Este rango es de un año para los estados financieros anuales y un trimestre para los estados financieros trimestrales.
Proporciona una visión general de los ingresos, gastos, beneficios netos y ganancias por acción.
Estado de flujo de efectivo
Concilia el estado de resultados con el balance general en tres actividades comerciales principales. Estas actividades incluyen las actividades de operación, inversión y financiación.
Normas internacionales
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son un conjunto de normas internacionales de contabilidad que establecen cómo se deben informar los tipos particulares de transacciones y otros eventos en los estados financieros.
Las NIIF son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (CNIC) y especifican exactamente cómo los contadores deben mantener e informar sus cuentas.
Las NIIF se establecieron para tener un lenguaje contable común. Así, las empresas y cuentas se pueden entender de una compañía a otra y de un país a otro.
Su objetivo es mantener la estabilidad y transparencia en todo el mundo financiero. Esto permite a las empresas y a los inversores tomar decisiones financieras sustentadas, ya que pueden ver exactamente lo que ha venido sucediendo con una compañía en la que deseen invertir.
Estándar mundial
Las NIIF son estándar en muchas partes del mundo. Por ejemplo, en la Unión Europea y muchos países de Asia y América del Sur, pero no en EE.UU.
Los países que se benefician más de estos estándares son aquellos que hacen muchos negocios internacionales.
Han establecido ciertos requisitos estándares que funcionan como reglas obligatorias que deben cumplir las empresas y los países al realizar pactos comerciales.
Entre ellas están la presentación de un balance general, la declaración de ingresos y pérdidas, el estado de la rentabilidad de la empresa y el estado de flujo de efectivo.
Referencias
- Marquis Codjia (2018). A Definition of Financial Information. Bizfluent. Tomado de: bizfluent.com.
- Business Dictionary (2018). Financial information. Tomado de: businessdictionary.com.
- Investopedia (2018). Financial Statements. Tomado de: investopedia.com.
- Accounting Explained (2018). Qualitative Characteristics of Financial Information. Tomado de: accountingexplained.com.
- Investopedia (2018). The Relationship Between Financial Statements. Tomado de: investopedia.com.